Khách mua hàng không lấy hóa đơn GTGT phải xử lý thế nào, phải kê khai thuế GTGT như nào? Công ty kế toán ABC xin hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT cho những khách hàng không lấy hóa đơn.
- Theo điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính:
Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơnvà ghi rõ “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
Như vậy:
- Khi bán hàng, nếu có giá trị > 200.000 thì phải xuất hóa đơn (dù khách hàng không lấy hóa đơn).
- Nếu không xuất thì sẽ bị phạt từ 10 - 20 triệu. (Theo Thông tư 176/2016/TT-BTC)
- Trường hợp, nếu giá trị < 200.000 thì các bạn không cần phải lập hóa đơn từng lần, nhưng phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ. Cuối ngày các bạn phải lập một hoá đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng. (Nếu khách hàng yêu cầu lập hóa đơn từng lần, thì các bạn vẫn phải lập hóa đơn nhé)
Chi tiết xem thêm: Bán hàng có giá trị dưới 200.000 không phải lập hóa đơn
Sau đây Kế toán ABC xin hướng dẫn cách viết hóa đơn GTGT cho khách hàng không lấy hóa đơn:
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/17P Liên 1: Lưu Số: 0000001 Ngày.02..tháng.08..năm 2017 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY KẾ TOÁN ABC Mã số thuế: 0106208569 Địa chỉ: 182 Xuân Thủy – Quận Cầu giấy – TP. Hà Nội | |||||||||
| Điện thoại:0984.322.539 Số tài khoản: 711A2695068 | |||||||||
| Họ tên người mua hàng: Người mua không lấy hoá đơn Tên đơn vị: (Hoặc: Người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế) Mã số thuế:……… …………………… Địa chỉ..................... | |||||||||
| Hình thức thanh toán: TM .Số tài khoản……….. | |||||||||
| STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=4x5 | ||||
| 1 | Máy tính xách tay VAIO | chiếc | 1 | 15.000.000 | 15.000.000 | ||||
| | | | | | | ||||
| | | | | | | ||||
| | | | | | | ||||
| | | | | | | ||||
| Cộng tiền hàng: 15.000.000 | |||||||||
| Thuế suất GTGT: .10… % , Tiền thuế GTGT: 1.500.000 | |||||||||
| Tổng cộng tiền thanh toán: 16.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng. | |||||||||
| Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) | | Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên) | |||||||
| (Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn) | |||||||||
| | | | | | | | | ||
- Những hóa đơn GTGT mà khách hàng không lấy thì các bạn kê khai thuế như hóa đơn bán ra bình thường thôi.
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét